Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Dovoz zboží a jeho proclení v jiné zemi EU
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Jsme s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví. Nakoupili jsme materiál v Turecku (placeno zálohou) – na faktuře je dodavatel Turek a odběratel naše firma. Tento materiál byl dovezen z Turecka ke zpracování rovnou na Slovensko, kde ho slovenká firma (plátce DPH v SR) proclila na své jméno (CIF). Naše firma nemá JCD k turecké faktuře. Po zpracování nám slovenská firma dodá hotový výrobek s fakturou pouze za práce.
1) Mohu tureckou fakturu za materiál uplatnit do nákladů?
2) Jak mám postupovat z hlediska DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Finanční činnost - posouzení osvobození od daně bez nároku na odpočet daně
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 2. 5. 2012
Dotaz:
OSVČ, plátce DPH, vystavuje faktury jiné zprostředkovatelské (nebankovní) společnosti s. r. o. za zprostředkování hypotečních úvěrů bez DPH. Jedná se skutečně v tomto případě o finanční činnost, která je osvobozena od daně bez nároku na odpočet podle § 54 odst.1 písm. c) zákona o DPH v návaznosti na písm. y)? Nebo se k tomu vztahuje také znění § 54 odst. 2 zákona o DPH, kde se se uvádí, že osvobození může uplatnit pouze osoba poskytující úvěr?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Fakturace na Slovensko
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 18. 4. 2012
Dotaz:
Máme nabídku na dodávku a montáž chladicího boxu včetně technologie (chladicí boxy jsou postaveny s panelů). Jedná se o dodávku fakturovanou pro slovenskou společnost, plátcem DPH. Prosím o sdělení, zda tuto práci považovat za dodání zboží s instalací a montáží § 24a, faktura bez DPH, tzn., že služba bude vykázána na řádku č. 21 daňového přiznání a v souhrnném hlášení s kódem 3. Nebo výše uvedená služba bude spadat pod § 10?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Doplnění k dotazu ID č. 471/12
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 5. 4. 2012
Dotaz:
Platí následující?:
• Výměna izolace rozvodů (odběr. potrubí aj.) prům. kotle – zatřídění do kódu 43 (přenos daně).
• Výměna izolace stěny prům. kotle - zatřídění do kódu 33 (DPH zdaňuje dodavatel).
• Výměna izolace rozvodů turbíny (zásobníku aj.) - zatřídění do kódu 43 (přenos daně).
• Výměna izolace stěny turbíny (zásobníku aj.) - zatřídění do kódu 43 (přenos daně) i když jsou zatříděny také pod kód 33.12.11 - protože toto zařízení není vymezeno v Sekci F pro stavby?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Přenos DPH na příjemce plnění (tepelné izolace)
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 28. 3. 2012
Dotaz:
Český plátce daně provádí v tuzemsku práce pro českého plátce daně tyto tepelné izolace:
1) Zaizolování průmyslové technologie v rámci rekonstrukce (TZ) nebo výstavby – potrubních rozvodů (pára, voda, plyn), kotlů, chladičů, výměníků, ohříváků, turbín, výrobního chemického zařízení, atd.
2) Izolace výše uvedené výrobní technologie v rámci opravy a údržby – tj. demontáž stávající poškozené izolace, opravu nebo zhotovení nové izolace a zpětnou montáž.
Pro tepelné izolace pod kódem klasifikace CZ-CPA 43.29.11 platí přenos daně na příjemce plnění, pokud se jedná o tep. izolace vodovodních trubek, kotlů, vedení a potrubí.
Lze pro izolace bod 2) využít klasifikace pod 43.22.12, kde jsou z přenosu daně na příjemce plnění vyloučeny: údržba a opravy prům. kotlů, průmyslových klimatizačních a chladících zařízení?
Rozhodující charakter dodávaného díla (TZ, výstavba, oprava) je ve smlouvě vždy uveden.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Přepravce - neplátce DPH a fakturace uskutečněné přepravy pro Slovenského plátce z Německa do ČR
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 23. 3. 2012
Dotaz:
Fyzická osoba, vede DE, neplátce DPH - provozující vnitrostátní a nyní i mezinárodní přepravu zboží, uskutečnila přepravu zboží z Německa do ČR pro firmu se sídlem na Slovensku, která uvedla slovenské DIČ. Musí se FO nyní registrovat k DPH v ČR? A pokud ano, jak toto bude FO fakturovat s DPH nebo bez DPH.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Nepodnikající fyzická osoba
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 23. 3. 2012
Dotaz:
Fyzická osoba vlastní nemovitost a má příjmy z pronájmu dle § 9. Nevlastní živnostenský list. Může se tato osoba stát plátcem DPH? Předpokládala bych, že ne. Pokud však ano, podle jakých pravidel? Stejných jaké platí u právnických osob, či podnikatelů, kteří vlastní živnostenský list?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Prodej automobilu (nesplacený leasing)
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 23. 3. 2012
Dotaz:
Firma s. r. o. (plátce DPH) koupila ve 12/2009 auto na finanční tuzemský leasing.
Součástí daňového dokladu bylo vyčíslené DPH. Cena auta byla 1 200 000 Kč plus DPH ve výši 240 000 Kč. Celá výše DPH byla vypořádána ve 4.Q.2009.
Firma k datu 1. 1. 2012 auto prodala za cenu 480 000 Kč plus 96 000 Kč DPH, celkem tedy 576 000 Kč. DPH z prodeje auta (96 000 Kč) bude vypořádáno (odvedeno FÚ) v 1.Q.2012. Jsme z hlediska DPH s FÚ správně vypořádáni?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Kontrola pořízení zboží z EU
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daňový řád
- Datum vypracování odpovědi: 16. 3. 2012
Dotaz:
Plátce DPH s. r. o. omylem přiznal 2x jeden doklad o pořízení zboží z EU. Tedy místo 5 000 EUR bylo v přiznání vykázáno pořízení zboží v hodnotě 2 x 5 000 = 10000 EUR.
Správce daně nepřiznal nárok na odpočet DPH z 5 000 EUR (tedy 1 000 EUR) s poukazem, že toto pořízení zboží neproběhlo. Zároveň ovšem nechce umožnit snížení daňové povinnosti s poukazem poplatníka, že plnění neproběhlo.
Správce daně tedy požaduje vrácení 1 000 EUR + 20 % penále. Plátce DPH s. r. o. tvrdí, že v rámci kontroly by měl správce daně přihlédnout ke skutečnosti, že plnění neproběhlo a snížit daňovou povinnost o 1 000 EUR. Tím by v celkovém součtu nevznikl nedoplatek DPH a ani by tedy nemohlo být stanoveno penále z tohoto nedoplatku.
Jaké argumenty můžeme použít, aby správce daně snížil i daňovou povinnost o 1 000 EUR a nevznikl tedy nedoplatek ani penále?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
DPH od 1. 4. 2012 - organizační složka města
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 16. 3. 2012
Dotaz:
Mám prosím dotaz ohledně problematiky DPH , týkající se jeslí (organizační složka města) v návaznosti na novelu zákona o DPH od 1. 4. 2012 - zdravotnické služby. Budou se změny týkat i této oblasti?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.